Fiscalidad del Nomade Digital: ¿soy residente fiscal en Francia?
Al final de nuestra gira mundial de 11 meses, decidimos dejar definitivamente nuestros trabajos asalariados y seguir viajando mientras nos ganamos la vida. El objetivo es que diseñemos nuestro estilo de vida ideal, trabajar para vivir y no vivir para trabajar mientras esperamos la jubilación. Vivimos en una época increíble en la que las fronteras ya casi no existen (para los afortunados como nosotros que tenemos pasaporte francés), comprar un billete de avión se hace en 3 clics, lo mismo ocurre con el alquiler de alojamientos en Airbnb, ..
En definitiva, superando la barrera psicológica, ser nómada digital nunca ha sido tan fácil y puedes trabajar desde cualquier parte del mundo sin que tu cliente sepa que estás en la playa.
Sin embargo, hay un aspecto que sigue siendo bastante complejo y poco documentado: el de la fiscalidad.
Aunque la reducción de nuestra carga fiscal no es en absoluto el objetivo de nuestro cambio de estilo de vida, lo vimos como una oportunidad que nos planteamos.
En consecuencia, hay mucha fantasía sobre el tema, que no es en absoluto tan sencillo como algunos intentan hacer ver.
Por ello, he consultado a mi contable, a un abogado fiscalista y a mi centro fiscal, y me gustaría compartir con ustedes las lecciones aprendidas a través de una breve FAQ.
Descargo de responsabilidad No soy para nada un experto en la materia. Cada situación es diferente y merece un estudio específico. Este artículo es un simple intercambio de experiencias y no pretende ser un consejo. Le recomiendo encarecidamente que consulte a especialistas para que estudien su caso.
¿De qué vives?
Creamos una pequeña agencia de SEO y SEA. Ambos somos socios de esta empresa creada bajo el estatus de SAS. A través de esta empresa, vendemos servicios de consultoría a nuestros clientes, la mayoría de los cuales son medianas y grandes empresas francesas.
¿Por qué una SAS en lugar de una SARL o el estatuto de autoempresario?
No es necesariamente el objetivo del artículo, pero la condición de autoempresario tiene una limitación en cuanto al techo de ventas que superamos (más información)
Un funcionario de una LLC está afiliado al Plan de Autónomos (SEP). Después de haber tenido una muy mala experiencia hace unos años, tengo que decir que esto es un gran obstáculo para mí. El RSI es un absoluto escándalo y el actual gobierno ha decidido suprimirlo en los próximos meses.
El estatus de SAS que nos conviene perfectamente se mantiene por eliminación. Somos dos (el número mínimo de socios requerido), ¡es perfecto!
¿Dónde vives?
En todas partes y en ninguna a la vez.
En el estilo de vida que hemos elegido: cambiamos de ciudad y normalmente de país cada mes. Vivimos en alquileres de temporada (normalmente Airbnb, a veces hoteles), alojamientos para los que no hay contrato de alquiler.
No tenemos una residencia principal y, por tanto, cumplimos la definición de personas sin hogar. Sin hogar en el lujo, pero sin hogar de todos modos.
¿Así que no paga sus impuestos en Francia?
Ese es el objetivo de este artículo 😃.
De hecho, se puede leer en muchos artículos que basta con vivir menos de 183 días en Francia para dejar de ser considerado como residente fiscal francés.
Algunos van más allá y explican que si no se reside en ningún país durante más de 183 días, se es «apátrida fiscal«. ¡Paraíso!
No es en absoluto tan sencillo, ya que el lugar de residencia es sólo uno de los criterios para determinar la residencia fiscal.
¿Cómo NO ser residente fiscal en Francia?
Para que no se le considere residente fiscal en Francia, deberá acreditar su residencia fiscal en otro país.
Por lo general, esto significa vivir al menos 183 días en otro país, lo que no suele ser el caso de los nómadas digitales.
Incluso en este caso, asegúrese de que existe un tratado fiscal entre Francia y su país de residencia para evitar la doble imposición. Sería una pena pagar dos veces los impuestos..
¿En qué caso se les considera residentes fiscales franceses?
Si no puede demostrar su residencia fiscal en otro país, el artículo 4 B del Código General de Impuestos francés definirá si es usted residente fiscal francés.
Este artículo define 3 criterios alternativos (es decir, sólo es necesario cumplir uno de los criterios) para que se le considere residente fiscal en Francia.
A/ «Personas que tienen su domicilio o residencia principal en Francia»
Este criterio es bastante claro, lo cumple automáticamente en cuanto Francia es el país donde reside más tiempo.
B/ «Los que ejercen una actividad profesional en Francia, asalariada o no, a menos que puedan justificar que esta actividad se ejerce de forma accesoria»
También en este caso está bastante claro, si eres un empleado o diriges una empresa cuya sede está en Francia y es tu actividad principal, cumples este criterio.
C/ «Los que tienen en Francia el centro de sus intereses económicos»
El «centro de intereses económicos» no es un concepto perfectamente definido. Tiene en cuenta las rentas de la tierra, las pensiones, los ingresos de las inversiones financieras, los beneficios agrícolas o comerciales, ..
Entonces… ¿son residentes fiscales franceses?
¡Y sí! Cumplimos claramente los criterios B y C.
En los últimos 18 meses, sólo hemos pasado dos meses en Francia, pero aunque no hubiéramos puesto un pie allí, seguiríamos siendo considerados residentes fiscales franceses.
¿Qué tipo de impuestos paga?
Nuestro estilo de vida tiene muchas ventajas , pero ninguna desde el punto de vista fiscal.
Nuestra empresa paga el impuesto de sociedades y nosotros el impuesto sobre la renta, como si no hubiéramos salido de Francia.
¿Dónde declaró su domicilio fiscal?
Este punto es un poco desconcertante. En mi última declaración de impuestos, puse la dirección de correo de nuestro viajero. Esta dirección fue rechazada por la agencia tributaria porque es un apartado de correos, no mi lugar de residencia.
Mis intercambios con mis diversos interlocutores se han convertido un poco en un diálogo de sordos:
-«¿Pero cuál es su dirección principal? »
-«No tengo ninguno»
…
Mi declaración fue transferida al departamento de impuestos de no residentes que me preguntó de nuevo dónde vivía, …
Al final acordé con ellos poner la dirección de mi madre y así mi declaración fue transferida de nuevo .
Sólo espero que esto no aumente el impuesto a la vivienda de mi madre… (EDIT: en 2020, el impuesto sobre la vivienda ha sido casi abolido, por lo que ya no es un problema).
Tenga en cuenta que si esta solución no le conviene, puede declararse como persona sin hogar en el CCAS (Centro Comunitario de Acción Social) de su ayuntamiento. Esto le dará una dirección postal y fiscal. Nunca he hecho esto antes, no dudes en compartir tus experiencias si te declaras como indigente
Conclusión
Espero que este artículo te ayude a ver un poco más claro, el tema es complejo.
En cualquier caso, no te limites a la información disponible en los blogs (¡incluso en este!) y consulta a un especialista si tienes dudas sobre tu situación.
Es mejor perder unos cientos de euros en consejos que tomar decisiones de las que te puedas arrepentir en algún momento.
